Eigen bedrijf starten: wat verandert er in 2026 en 2027
Een eigen bedrijf starten draait om klanten vinden, een goed tarief bepalen en voldoende geld achter de hand houden. Toch kunnen fiscale regels je financiële plaatje behoorlijk beïnvloeden. Zeker nu het kabinet plannen heeft om de startersaftrek af te bouwen en de maximale onbelaste reiskostenvergoeding te verhogen.
Belangrijk: de eerste berichtgeving sprak over een volledige afschaffing van de startersaftrek in 2027. In de latere uitwerking van het kabinet is dat aangepast. Volgens de voorlopige plannen wordt de aftrek in 2027 verlaagd en pas per 1 januari 2028 volledig afgeschaft. De precieze verlaging voor 2027 moet nog worden uitgewerkt en beide maatregelen moeten nog door het parlement worden goedgekeurd.
Wordt de startersaftrek al in 2026 afgeschaft?
Nee. In 2026 bestaat de startersaftrek nog gewoon. Het bedrag is € 2.123. De startersaftrek komt boven op de zelfstandigenaftrek, die in 2026 € 1.200 bedraagt. Je kunt de startersaftrek maximaal drie keer toepassen in de eerste vijf jaar waarin je ondernemer bent.
Je krijgt de aftrek niet automatisch omdat je bij de Kamer van Koophandel bent ingeschreven. Je moet onder andere:
- Ondernemer voor de inkomstenbelasting zijn
- Recht hebben op zelfstandigenaftrek;
- In de voorafgaande vijf jaar minimaal één jaar geen ondernemer zijn geweest;
- De zelfstandigenaftrek in die vijf jaar niet meer dan twee keer hebben toegepast.
Voor de zelfstandigenaftrek moet je voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur per kalenderjaar. Start je bijvoorbeeld pas op 1 juli, dan wordt die grens niet naar rato verlaagd. Ook in een half jaar moet je dus 1.225 ondernemingsuren aannemelijk kunnen maken, voor een half jaar is dat gemiddeld 47 uur per week.
Wat zijn de plannen voor de startersaftrek vanaf 2027?
Het kabinet wil de startersaftrek in 2027 verlagen en vanaf 1 januari 2028 volledig afschaffen. Het bedrag van de verlaging in 2027 is nog niet definitief bekend. Dat moet worden opgenomen in het Belastingplan 2027.
De afschaffing wordt gebruikt als dekking voor een breder maatregelenpakket rond hoge energie- en mobiliteitskosten. In de onderbouwing stelt het kabinet daarnaast dat de startersaftrek volgens een beleidsevaluatie onvoldoende doelmatig is als stimulans voor ondernemerschap en relatief hoge uitvoeringskosten kent.
Voor starters betekent dit vooral dat hun belastbare winst in de toekomst hoger kan uitvallen. Hoe groot het netto-effect wordt, hangt af van onder meer:
- De uiteindelijke startersaftrek in 2027;
- Je winst en belastingschijf;
- De zelfstandigenaftrek;
- Andere zakelijke aftrekposten;
- De mkb-winstvrijstelling.
In 2026 bedraagt de mkb-winstvrijstelling 12,7% en wordt berekend over de winst na ondernemersaftrek. Deze vrijstelling blijft dus ook relevant bij het berekenen van je uiteindelijke belastingdruk.
Is starten in 2026 fiscaal voordeliger dan starten in 2027?
Puur naar de startersaftrek gekeken kan starten in 2026 gunstiger zijn, omdat het bedrag van € 2.123 voor dat jaar nog vaststaat. Maar belastingvoordeel alleen is zelden een goede reden om halsoverkop te beginnen.
Om de startersaftrek te benutten, moet je onder andere aan het urencriterium voldoen. Wie pas laat in het jaar start, kan moeite hebben om 1.225 zakelijke uren te maken en te onderbouwen. Bovendien moet je onderneming commercieel levensvatbaar zijn. Een belastingaftrek maakt een gebrek aan klanten niet goed.
Kijk daarom eerst naar je markt, financiële buffer, verwachte omzet en privé-uitgaven. De fiscale kalender is één hoofdstuk van je ondernemersplan, niet het hele boek.
Hogere reiskostenvergoeding in 2026: van € 0,23 naar € 0,25
Het kabinet wil de maximale onbelaste reiskostenvergoeding verhogen van € 0,23 naar € 0,25 per kilometer. De verhoging moet met terugwerkende kracht gelden vanaf 1 januari 2026. Op dit moment is het nog een voorstel: de Tweede en Eerste Kamer moeten de benodigde wetgeving nog goedkeuren. Vooruitlopend op dit beleidsbesluit is dit inmiddels goedgekeurd voor werkgevers, zodat zij de hogere vergoeding al onbelast mogen toepassen.
De maatregel is breder dan alleen woon-werkverkeer van werknemers. In de voorlopige inhoud van het Belastingplan 2027 staat dat ook het kilometerforfait voor IB-ondernemers en resultaatgenieters wordt verhoogd. Gebruik je als ondernemer je privéauto voor zakelijke ritten, dan zou je volgens het voorstel € 0,25 per zakelijke kilometer van je winst mogen aftrekken.
Wat betekent de hogere kilometervergoeding voor werkgevers?
Heb je medewerkers in dienst, dan mag je volgens het voorstel maximaal € 0,25 per kilometer onbelast vergoeden. Het gaat om een fiscaal maximum en niet automatisch om een verplichte vergoeding. Of je werknemer recht heeft op het volledige bedrag, hangt onder andere af van de arbeidsovereenkomst, personeelsregeling of toepasselijke cao.
Wanneer de maatregel definitief wordt, kan de terugwerkende kracht extra administratief werk opleveren. Je moet dan mogelijk eerdere declaraties en loonperiodes corrigeren. Controleer daarom tijdig:
- Welke kilometervergoeding je nu betaalt;
- Of contracten of personeelsregelingen moeten worden aangepast;
- Hoeveel nabetaling over eerdere maanden ontstaat;
- Hoe de correctie in de loonadministratie wordt verwerkt.
Verwerk de verhoging niet alvast als definitief wettelijk bedrag zonder te controleren of de wet is aangenomen. Je kunt wel een reservering opnemen, zodat een nabetaling straks geen onaangename verrassing wordt.
Zorg dat jouw onderneming ook zonder fiscale verrassingen staat
Een onderneming beginnen is al spannend genoeg. Je wilt niet maanden later ontdekken dat je urenregistratie tekortschiet, je belastingreserve te laag is of je kilometeradministratie gaten bevat.
Bij oamkb bieden we niet alleen online administratie, maar ook belastingadvies én bedrijfsadvies. Dankzij het landelijke netwerk kunnen ondernemers gebruikmaken van verschillende financiële specialisten, terwijl zij persoonlijk worden begeleid door een kantoor in de buurt.
Wil je weten wat de afbouw van de startersaftrek en de hogere kilometervergoeding voor jouw plannen betekenen? Vraag een gratis kennismakingsgesprek aan of bekijk jouw dichtstbijzijnde oamkb-kantoor.
