
Belastingwijzigingen 2025: Dit moet je weten als ondernemer of particulier
Het nieuwe jaar brengt weer de nodige belastingwijzigingen met zich mee. Of je nu ondernemer, zzp’er of particulier bent, de veranderingen hebben directe invloed op je portemonnee. Sommige wijzigingen zijn klein, terwijl andere aanzienlijke impact kunnen hebben op je financiële planning.
In dit artikel nemen we je stap voor stap mee langs de belangrijkste wijzigingen voor 2025, zodat je goed voorbereid bent op wat komen gaat.
Heb je specifieke vragen over jouw fiscale situatie? Neem direct contact op met een expert.
1. Inkomensverdeling en Particuliere Belastingen
Tarieven in Box 1: Meer schijven, meer nuance
In 2025 wordt het belastingtarief in Box 1 (inkomen uit werk en woning) verfijnder. Dit zijn de nieuwe belastingtarieven:
- Tot €38.441: Je betaalt 35,82% belasting.
- Tussen €38.441 en €76.817: Dit tarief stijgt naar 37,48%.
- Boven €76.817: Hier blijft het tarief 49,5%.
Wat betekent dit voor jou?
- Verdien je een inkomen tussen €38.441 en €76.817? Dan zul je in 2025 iets meer belasting betalen.
- Bij hogere inkomens boven €76.817 verandert er weinig, maar het blijft belangrijk om slim te plannen.
Wil je weten hoe dit jouw belastingaangifte beïnvloedt? Vraag een kosteloos adviesgesprek aan.
Box 2: Lager toptarief voor DGA’s
Voor directeur-grootaandeelhouders (DGA’s) zijn er veranderingen in de belastingtarieven:
- Tot een inkomen van €67.000 (of €134.000 voor fiscale partners) betaal je 24,5%.
- Daarboven daalt het tarief van 33% naar 31%.
Praktische Tip:
- Plan dividenduitkeringen strategisch om optimaal gebruik te maken van de lagere tarieven.
- Overweeg om een belastingadviseur in te schakelen voor fiscale optimalisatie.
Box 3: Vermogensbelasting blijft een aandachtspunt
De vermogensbelasting blijft in 2025 een onderwerp van debat, maar dit zijn de belangrijkste wijzigingen:
- Spaargeld: Fictief rendement van 1,44%.
- Beleggingen: Fictief rendement van 5,88%.
- Schulden: Fictief rendement van 2,46%.
Wat betekent dit concreet?
- Mensen met veel spaargeld betalen relatief weinig belasting vanwege het lage fictieve rendement.
- Beleggers met hoger risico worden zwaarder belast door een hoger rendementstarief.
Goed om te weten: Bewoners van aardbevingsgebieden hoeven sommige vermogensrechten niet op te geven in Box 3.
Tegenbewijsregeling Box 3: Werkelijk rendement opgeven
Vanaf medio 2025 kunnen belastingplichtigen ervoor kiezen om hun werkelijke rendement op te geven in plaats van het forfaitaire rendement.
Voor wie is deze regeling?
- Belastingjaren 2017-2018: Als je aanslag meeliep in de massaal bezwaarprocedure.
- Belastingjaren 2019-2020: Als je op 24 december 2021 nog geen definitieve aanslag had ontvangen.
- Belastingjaren 2021 en later: Alle belastingplichtigen kunnen hier gebruik van maken.
Hoe werkt het?
- Vul het formulier ‘Opgaaf Werkelijk Rendement’ in.
- Geef je werkelijke rendement op.
- De Belastingdienst beoordeelt of dit gunstiger is dan het forfaitaire rendement.
Tip: Zorg dat je je financiële administratie op orde hebt om van deze regeling te profiteren.
2. Belangrijke veranderingen voor ondernemers en bedrijven
Zelfstandigenaftrek daalt verder
De zelfstandigenaftrek wordt verder verlaagd om het verschil tussen zzp’ers en werknemers te verkleinen:
- 2024: €3.750
- 2025: €2.470
Wat betekent dit voor jou als zzp’er?
- Je betaalt meer inkomstenbelasting.
- Het wordt belangrijker om slim om te gaan met winstreserveringen en investeringen.
Wil je jouw fiscale strategie optimaliseren? Neem contact op met een specialist.
Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en doorschuifregeling (DSR)
De regels rondom bedrijfsopvolging veranderen vanaf 2025:
- Bezits- en voortzettingseis: Van 5 naar 3 jaar.
- Belang: Alleen voor gewone aandelen met minimaal 5% belang.
- Leeftijd opvolger: Minimaal 21 jaar.
Praktische Tip: Plan bedrijfsoverdrachten tijdig en laat je adviseren door een expert.
Expatregeling deels teruggedraaid
De expatregeling blijft deels bestaan:
- Tot 2027: Huidige 30%-regeling blijft van kracht.
- Vanaf 2027: Verlaging naar 27%.
Wat betekent dit voor bedrijven?
- Hogere kosten bij het inhuren van internationaal talent na 2027.
3. Handhaving schijnzelfstandigheid zzp’ers
De Belastingdienst gaat vanaf 2025 strenger handhaven op schijnzelfstandigheid.
- Zzp’ers mogen niet worden ingezet voor werk dat gelijkstaat aan een werknemersfunctie.
- Boetes worden in 2025 nog niet direct opgelegd, maar naheffingen en waarschuwingen wel.
- Lopende modelovereenkomsten blijven geldig tot 2029.
Praktische Tip:
Controleer of jouw werkzaamheden voldoen aan de afspraken in de modelovereenkomst.
Wil je meer weten over de risico’s van werken als zzp’er in 2025? Lees dan dit artikel: ZZP: Ja of nee? Wat zijn de risico’s in 2025?
4. Samenvatting: Wat verandert er voor jou?
- Particulieren: Nieuwe tarieven in Box 1, tegenbewijsregeling in Box 3.
- Zzp’ers: Lagere zelfstandigenaftrek en strengere handhaving op schijnzelfstandigheid.
- Ondernemers: Meer renteaftrek en gewijzigde bedrijfsopvolgingsregels.
2025 belooft opnieuw een jaar van veranderingen te worden. Zorg dat je goed voorbereid bent en laat je adviseren als je twijfelt over je fiscale situatie.