Ondernemersaftrek 2025: de regels en bedragen op een rij
Als ondernemer in Nederland kun je profiteren van verschillende fiscale voordelen. Eén van de bekendste en meest waardevolle is de ondernemersaftrek. Maar wat valt er precies onder? En hoe weet je of je ervoor in aanmerking komt? In deze blog leggen we het helder uit, zodat jij niets laat liggen bij de Belastingdienst.
Wat is de ondernemersaftrek?
De ondernemersaftrek is een verzamelnaam voor verschillende fiscale aftrekposten waarmee de winst van jouw onderneming wordt verlaagd. Minder winst betekent minder inkomstenbelasting en dus meer overhouden aan het einde van het jaar.
Je komt in aanmerking als je:
- Ondernemer bent voor de inkomstenbelasting
- Voldoet aan het urencriterium (minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteedt)
De ondernemersaftrek geldt voor eenmanszaken, vof’s, maatschappen en beherend vennoten van een cv. Voor bv’s geldt de ondernemersaftrek niet, zij vallen onder de vennootschapsbelasting.
De verschillende aftrekposten
De ondernemersaftrek bestaat uit verschillende regelingen. Hieronder zetten we ze overzichtelijk op een rij.
1. Zelfstandigenaftrek
De bekendste en meest gebruikte.
De zelfstandigenaftrek in 2025 is vastgesteld op € 2.470, dit voordeel wordt berekend met een tarief van 37,48%. De zelfstandigenaftrek mag niet hoger zijn dan je winst vóór ondernemersaftrek, tenzij je recht hebt op de startersaftrek.
De zelfstandigenaftrek wordt elk jaar verlaagd. In 2026 is het nog een bedrag van € 1.200, in 2027 wordt deze verder verlaagd naar € 900. Bekijk de zelfstandigenaftrek van de voorgaande jaren.
Als je bij het begin van het kalenderjaar de AOW leeftijd hebt bereikt, bedraagt de zelfstandigenaftrek 50% van het hierboven genoemde bedrag.
Heb je te weinig winst om de zelfstandigenaftrek volledig te benutten? Dan mag je het niet-gerealiseerde deel verrekenen in de komende 9 jaar. De Belastingdienst legt dit vast in een beschikking. Op je aanslagbiljet vind je het bedrag dat je mag meenemen.
2. Startersaftrek
De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek met € 2.123. Je krijgt deze extra aftrek als je aan alle voorwaarden voldoet:
- Je hebt recht op de zelfstandigenaftrek
- Je was in 1 of meer van de afgelopen 5 kalenderjaren geen ondernemer
- Je hebt in die 5 jaar maximaal 2 keer de zelfstandigenaftrek toegepast
- Je bent in het kalenderjaar of de 5 voorafgaande jaren niet geruisloos teruggekeerd uit een bv.
De startersaftrek mag je maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar dat je ondernemer bent gebruiken.
3. Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
Ben je (gedeeltelijk) arbeidsongeschikt en voldoe je niet aan het urencriterium, maar wel aan het verlaagd-urencriterium (minimaal 800 uur per jaar aan je onderneming besteedt)? Dan kun je recht hebben op de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid.
De bedragen in 2025 zijn:
- € 12.000 – als je in de afgelopen 5 jaar niet eerder gebruikmaakte van deze aftrek
- € 8.000 – als je 1 keer eerder gebruikmaakte
- € 4.000 – als je 2 keer eerder gebruikmaakte
De aftrek geldt tot maximaal het bedrag van de behaalde winst.
4. Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk (WBSO)
De aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk (ook wel WBSO genoemd) is bedoeld voor ondernemers die zelf tijd en geld investeren in onderzoek of innovatie.
Voorwaarden in 2025:
- Je bent ondernemer.
- Je voldoet aan het urencriterium.
- Je hebt een S&O-verklaring van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO).
- Je besteedt minimaal 500 uur per jaar aan erkend S&O-werk.
Het bedrag van de aftrek is in 2025 € 15.738.
Voor startende ondernemers wordt de aftrek verhoogd met € 7.875.
5. Meewerkaftrek
De meewerkaftrek geldt als je fiscale partner regelmatig meewerkt in je onderneming zonder (of met beperkte) vergoeding.
Voorwaarden:
- Je bent ondernemer
- Je voldoet aan het urencriterium
- Je partner werkt minstens 525 uur per jaar in je bedrijf
- De vergoeding die je betaalt is lager dan € 5.000
De hoogte van de meewerkaftrek is een percentage van de winst, afhankelijk van het aantal meegewerkte uren:
| Aantal meegewerkte uren | Aftrekpercentage van winst |
| Minder dan 525 | Geen aftrek |
| 525 – 875 | 1,25% |
| 875 – 1.225 | 2% |
| 1.225 – 1.750 | 3% |
| 1.750 of meer | 4% |
6. Stakingsaftrek
Staak je (een deel van) je onderneming, bijvoorbeeld omdat je stopt of verkoopt? En behaal je daarbij stakingswinst? Dan betaal je belasting over die stakingswinst. De stakingsaftrek verlaagt dit bedrag.
De stakingsaftrek is maximaal € 3.630 en geldt één keer in je leven.
Heb je bij een eerdere staking niet het volledige bedrag gebruikt, dan kun je het restant later alsnog benutten.
Omdat het berekenen van stakingswinst complex is, is professioneel advies hierbij sterk aan te raden. Bij oamkb helpen we je graag om alles helder op een rij te zetten!
Samenvatting ondernemersaftrek 2025
| Type aftrek | Bedrag in 2025 | Belangrijkste voorwaarden |
| Zelfstandigenaftrek | € 2.470 of € 1.235 (AOW’er) | Urencriterium (1.225 uur) |
| Startersaftrek | € 2.123 | Eerste 5 jaar ondernemer, max. 3 keer toepassen |
| Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid | € 12.000 / € 8.000 / € 4.000 | Bij arbeidsongeschiktheid, verlaagd-urencriterium |
| S&O-aftrek (WBSO) | € 15.738 | Minimaal 500 uur aan erkend R&D, S&O-verklaring |
| Verhoogde S&O-aftrek (start) | + € 7.875 | In eerste 5 jaar, max. 2 keer eerder gebruikt |
| Meewerkaftrek | 1,25% – 4% van winst | Partner werkt min. 525 uur per jaar |
| Stakingsaftrek | Max. € 3.630 | Eénmalig bij stoppen of verkopen bedrijf |
Ondernemersaftrek slim benutten met oamkb
De fiscale regels veranderen continu en kleine verschillen kunnen grote gevolgen hebben voor je belastingdruk. Bij oamkb helpen we je om alle aftrekposten optimaal toe te passen en ervoor te zorgen dat je geen voordeel laat liggen.
Onze adviseurs combineren automatisering, fiscaal inzicht en persoonlijke begeleiding zodat jij tijd bespaart én geld overhoudt.
Plan een gratis adviesgesprek met een oamkb-adviseur bij jou in de buurt. Samen bekijken we hoe jij de ondernemersaftrek 2025 slim benut en je belastingdruk minimaliseert.
- 125+ ervaren bedrijfsadviseurs
- Volledig geautomatiseerde administraties
- 24/7 direct inzicht in je bedrijf
- Altijd een vast maandbedrag
