Met terugwerkende kracht naar een BV? Neem actie vóór 1 oktober!

Heb je een eenmanszaak en wil je weten of een overgang naar een B.V. interessant is voor je? Dan is deze blog handig om te lezen!

Wil je meer weten, neem dan wel snel actie. Als je je plannen bij de Belastingdienst kenbaar maakt vóór 1 oktober, heb je nog enkele maanden de tijd om de overgang naar een B.V. te regelen met terugwerkende kracht naar 1 januari van dit jaar. Zo profiteer je dit jaar al van de voordelen.

Hoe je dat aanpakt? Bel met je contactpersoon van oamkb of zoek de dichtstbijzijnde vestiging op onze site.

Waarom zou je als eigenaar (m/v) van een eenmanszaak kunnen nadenken over een B.V.?

• Boven een bepaalde winst in je eenmanszaak betaal je direct (en vaak meer) belasting als eenmanszaak dan in een B.V.
• Als eenmanszaak ben je privé aansprakelijk voor eventuele claims als er iets misgaat in je onderneming. Bij een B.V. ben je dit niet als je je aan de spelregels houdt.
• Veel grote opdrachtgevers werken bij voorkeur met B.V.’s, omdat ze ervan uitgaan dat dit grotere en professionelere ondernemingen zijn.

Belasting bij een eenmanszaak

Hier kijken we verder alleen naar de belasting.

Een ondernemer met een eenmanszaak betaalt inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen over de jaarlijkse winst. Maar als je veel meer winst maakt dan je aan inkomen nodig hebt, dan mag je die winst niet in ‘de zaak’ laten zitten: alle winst wordt als inkomen belast.

De belangrijkste keuzefactor is dus dat je (veel) meer winst maakt dan je als inkomen nodig hebt en dat je die winst wel in je bedrijf zou willen laten. Wil je alle winst opnemen voor privédoeleinden, bijvoorbeeld voor beleggingen, dan maakt het belastingtechnisch gezien niet zoveel uit of je een B.V. of een eenmanszaak hebt.

Het uitgangspunt is: hoe hoger je winst en daarmee je inkomen, hoe hoger de belasting die je betaalt. Hoeveel belasting je als ondernemer betaalt, wordt berekend in ons boxenstelsel.

Box 1

In box 1 wordt de winst, minus je ondernemersaftrek (zie hieronder), plus eventueel loon, een uitkering en dergelijke bij elkaar opgeteld. Daarvan worden kosten voor bijvoorbeeld alimentatie of hypotheekrente voor een deel in mindering gebracht. Wat overblijft, is het belastbare inkomen in box 1.

Als IB-ondernemer heb je bij de berekening van je belastbare winst in box 1 recht op ondernemersaftrekposten als je minimaal 1.225 uur werkt in je onderneming. Die aftrekposten bestaan, indien van toepassing, onder andere uit de startersaftrek, de zelfstandigenaftrek en de meewerkaftrek.

Bovendien heb je nog de MKB-winstvrijstelling. Die geldt voor alle IB-ondernemers, of je nu wel of niet aan het urencriterium voldoet.

De overheid is al jaren op rij bezig deze ondernemersaftrekposten af te bouwen. Dat betekent dat je dus steeds meer belasting gaat betalen.

Box 2

Heb je een B.V. en ontvang je winst uit je B.V.? Dan is die winst als dividend belast in box 2. Ook hier geldt: hoe hoger de winstuitkering, hoe meer belasting je betaalt.

Box 3

In box 3 wordt dan nog je eventuele vermogen, verminderd met eventuele schulden, boven ongeveer € 60.000 belast. Daarnaast zijn, afhankelijk van je situatie, nog enkele heffingskortingen van toepassing.

Wat is er anders als je eigenaar bent van je eigen B.V.?

Een B.V. is een eigen entiteit waarin het personeel mag ondernemen, bankrekeningen mag openen, contracten mag afsluiten, enzovoort. Als die B.V. winst maakt, betaalt de B.V. zelf de vennootschapsbelasting.

De nettowinst die overblijft, blijft in de B.V. of wordt ooit een keer uitgekeerd aan de eigenaren. Deze uitgestelde belastingbetaling kan gunstig uitwerken. Als er winst wordt overgemaakt naar privé, moet je in box 2 belasting betalen.

Verder moet de B.V. minimaal € 58.000 salaris, en meestal meer, aan de eigenaar betalen als deze werkt in de B.V. Als werknemer van zijn B.V. betaalt deze eigenaar loonbelasting. De kosten van dit salaris en de werkgeverslasten zijn aftrekbaar van de winst van de B.V.

Een optimale mix van salaris en dividend, op een goed moment uitgekeerd, kan in de loop van de jaren makkelijk duizenden euro’s belasting besparen.

De winst na vennootschapsbelasting die niet aan de eigenaar wordt overgemaakt, blijft dus gewoon binnen de B.V. Dat geld kan worden gebruikt voor investeringen, maar ook voor een lening aan de eigenaar.

Het percentage vennootschapsbelasting voor een B.V. is beduidend lager dan dat van de winstbelasting die een IB-ondernemer jaarlijks over zijn winst betaalt. Vooral bij hogere winsten is het belastingtechnisch gezien interessanter om een B.V. te hebben.

Wanneer is een B.V. interessant?

Omdat de aftrekposten voor eenmanszaken elk jaar verder worden afgebouwd, wordt de drempel om een B.V. op te richten elk jaar lager. Dit jaar ligt die, afhankelijk van je situatie, rond een winst van ongeveer € 90.000. Hoe meer winst, hoe groter het voordeel van een B.V.

Nadelen van een B.V.

Nadelen zijn er ook. De administratiekosten van een B.V. zijn een stuk hoger dan die van de gemiddelde eenmanszaak. Dit komt door:

• de oprichtingskosten via een notaris;
• de wettelijke verplichtingen van een jaarrekening;
• het deponeren van stukken bij de KvK;
• een aparte VPB-belastingaangifte;
• de salarisadministratie voor de eigenaar.

Advies en op tijd actie ondernemen

Maak je dus meer winst dan je als inkomen nodig hebt, ga dan in gesprek met je boekhouder of accountant. Deze kan je ook uitleggen wanneer het handiger is om te kiezen voor één B.V. of voor een Holding-B.V. met een Werk-B.V.

Hoe dan ook: als je denkt dat een B.V. interessant is, neem dan op tijd actie. Voor 28 september is de aangetekende verzending van je intentieverklaring nog op tijd bij de Belastingdienst.