BTW verleggen: wanneer, waarom en hoe?
Je stuurt een factuur. Normaal zet je er keurig 21% btw op. Maar nu zegt je opdrachtgever: “Graag btw verleggen.” Toch is de verleggingsregeling heel logisch, mits je weet wanneer btw verleggen geldt, waarom btw verleggen bestaat en hoe je het administratief waterdicht regelt. In deze blog krijg je een praktisch antwoord op: wat is btw verleggen, is btw verleggen verplicht, en natuurlijk: hoe je fouten (en naheffingen) voorkomt.
Wat is btw verleggen?
Simpel gezegd: de btw “verhuist” van de leverancier naar de afnemer. Jij levert dus een dienst of product, maar je berekent géén btw op je factuur. In plaats daarvan geeft je klant de btw aan en draagt die af (en kan ‘m vaak tegelijk als voorbelasting terugvragen). De Belastingdienst noemt dit de verleggingsregeling.
Wanneer btw verleggen?
De verleggingsregeling komt o.a. voor bij: zakendoen met het buitenland, onder aanneming en personeel uitlenen (o.a. bouw/scheepsbouw/schoonmaak/hoveniers), afval en oude materialen, bepaalde elektronica, onroerende zaken, executieverkopen, levering van gas- en elektriciteitscertificaten, verkoop van goud en overdracht van emissierechten.
1) Binnen Nederland: vaak in ketens en sectoren
Een klassieker: je bent onderaannemer in de bouw of je leent personeel uit voor fysieke werkzaamheden aan onroerende zaken of schepen. Dan wordt btw vaak verlegd naar de hoofdaannemer/inlener.
2) Buitenland (EU en daarbuiten): locatie van de afnemer telt
Lever je diensten aan een ondernemer in een ander EU-land? Dan kom je vaak uit bij “0%/verlegd” (afhankelijk van de situatie), en je verwerkt dat in rubriek 3 van je aangifte. De Belastingdienst beschrijft expliciet hoe je dit in de btw-aangifte verwerkt.
Is btw verleggen verplicht?
Kort en duidelijk: is btw verleggen verplicht? Ja, maar alleen als je transactie onder de verleggingsregeling valt. Je mag het dus niet “op verzoek” doen omdat het handig lijkt voor de cashflow of omdat een klant het liever zo ziet. Het is geen menukeuze.
Nog belangrijker: als je ten onrechte verlegt, kan de Belastingdienst de btw bij jou naheffen. Daarom benadrukt de Belastingdienst dat je moet kunnen vaststellen wie je afnemer is (bijv. met een geldig btw-identificatienummer door een screenshot van een VIES-check in het dossier). Is dat onduidelijk, dan heb je de regeling mogelijk onterecht toegepast.
En andersom geldt ook, pas je de verleggingsregeling níet toe terwijl het wél moet, dan kan het flink rommelen met correcties. De Belastingdienst is daar helder over: factuur met btw terwijl verlegging had gemoeten? Dan moet die btw alsnog worden aangegeven/betaald, en de afnemer mag die btw niet als voorbelasting aftrekken.
Waarom btw verleggen?
- Fraudepreventie: in sectoren/ketens waar btw-fraude gevoeliger is (bijv. ketens met veel schakels), helpt verleggen om risico’s te beperken.
- Administratieve logica bij grensoverschrijdende B2B: de btw hoort in het land van de afnemer, dus die neemt ‘m op.
- Neutraliteit: voor veel ondernemers is verlegde btw per saldo “nul” (aangeven én aftrekken), mits je recht op aftrek hebt.
Hoe btw verleggen?
Stap 1: Check of je écht onder de regeling valt
- Is je klant een ondernemer (B2B) en identificeerbaar?
- Past de prestatie in een verleggingscategorie (bijv. onder aanneming/uitlenen personeel, of EU-dienstverlening)?
- Heb je het (geldige) btw-nummer van je afnemer paraat?
Stap 2: Maak je factuur “verleggingsproof”
Het volgende zet je op de factuur:
- De tekst “btw verlegd”
- Het btw-identificatienummer van de afnemer
- De vergoeding per btw-tarief zoals die zou gelden als je niet zou verleggen
Praktisch voorbeeld (regel op factuur):
“Dienst X: € 2.000 — btw verlegd”
Stap 3: Vul je btw-aangifte correct in (leverancier én afnemer)
Als er btw naar jou is verlegd (jij bent afnemer):
- Je vult vergoeding + btw-bedrag in bij rubriek 2 (verleggingsregelingen binnenland) óf rubriek 4 (prestaties vanuit het buitenland).
Als jij btw hebt verlegd (jij bent leverancier):
- Verlegd naar een Nederlandse afnemer → omzet in rubriek 1e
- Verlegd naar een ondernemer uit een ander EU-land → omzet in rubriek 3b (of 3c bij bepaalde leveringen, er moet dan ook een Opgaaf ICP worden ingediend)
Stap 4: Bewijs & dossiervorming (saai, maar goud waard)
Bewaar de opdrachtbevestiging, btw-nummers, beschrijving werkzaamheden, en eventuele onderaannemingsketen. Als er ooit discussie komt, wil je niet “op gevoel” hoeven uitleggen waarom je verlegde.
Snelle checklist: btw verleggen
- Valt de prestatie onder de verleggingsregeling?
- Is het B2B en is je afnemer aantoonbaar?
- Staat “btw verlegd” op de factuur + btw-nummer afnemer?
- Aangifte ingevuld in de juiste rubrieken?
Hulp nodig? Oamkb helpt je verder!
Btw verleggen is geen hogere wiskunde, maar het is wél typisch zo’n onderwerp waarbij één verkeerde factuur weken herstelwerk kan opleveren. Bij oamkb helpen we je met slimme, geautomatiseerde administratie én met fiscale checks, zodat je sneller kunt werken en minder discussie hebt met klanten of Belastingdienst.
Wil je zeker weten of jij btw moet verleggen, of twijfel je per project? Vraag een gratis kennismakingsgesprek aan of bekijk jouw dichtstbijzijnde oamkb-kantoor, we kijken direct mee naar jouw situatie.
