Hoe maak je zakelijke afspraken bij lenen van of aan de BV?

Leestijd: 6 minuten

Als ondernemer kan het voorkomen dat je geld leent van je eigen BV, of juist geld aan je BV leent. Dit lijkt misschien eenvoudig, maar het is essentieel om hier duidelijke zakelijke afspraken over te maken. Dit voorkomt problemen met de Belastingdienst en zorgt voor een gezonde financiële administratie.

Waarom zijn zakelijke afspraken belangrijk?

Wanneer je geld leent van of aan je BV, ziet de Belastingdienst dit als een zakelijke transactie. Dit betekent dat de afspraken die je hierover maakt, zakelijk moeten zijn. Denk hierbij aan het vastleggen van rentepercentages, de looptijd van de lening, en aflossingsverplichtingen. Zonder deze afspraken loop je het risico dat de Belastingdienst de lening als een verkapte dividenduitkering of loon aanmerkt, met alle fiscale gevolgen van dien. Wil je meer weten over de fiscale gevolgen? Neem dan vrijblijvend contact op met één van onze belastingadviseurs.

Het belang van een goede leningsovereenkomst

Een leningsovereenkomst tussen jou en je BV is cruciaal. In deze overeenkomst leg je de belangrijkste voorwaarden van de lening vast, zoals:

• Het leenbedrag: Welk bedrag wordt er precies geleend?
• Rentepercentage: Wat is de overeengekomen rente? Dit moet een zakelijk percentage zijn, vergelijkbaar met wat je bij een bank zou betalen.
• Looptijd: Hoe lang duurt de lening en wat zijn de aflossingsvoorwaarden?
• Zekerheden: Zijn er zekerheden gesteld, zoals een borg of pandrecht?

Het ontbreken van een leningsovereenkomst of het niet zakelijk vastleggen van deze voorwaarden kan leiden tot ongewenste fiscale consequenties. De Belastingdienst kan de lening dan bijvoorbeeld beschouwen als inkomen, waardoor je meer belasting moet betalen. Voor advies over hoe je dit het beste kunt regelen, kun je kosteloos een adviesgesprek aanvragen.

Lenen van de BV: Voordelen, risico’s en praktische tips

Wat je moet weten als je geld leent van je BV

Geld lenen van je eigen BV kan aantrekkelijk zijn, maar het brengt ook risico’s met zich mee. Het is essentieel dat de lening onder dezelfde voorwaarden wordt verstrekt als wanneer je bij een externe partij zou lenen. Dit houdt in dat je een zakelijke rente moet hanteren en realistische aflossingsvoorwaarden moet opstellen.

Zorg ervoor dat de lening daadwerkelijk wordt afgelost en dat de rente wordt betaald. Dit moet je duidelijk kunnen aantonen in je online administratie. Anders kan de Belastingdienst de lening aanmerken als een verkapte winstuitkering of loon, wat kan resulteren in een naheffing. Wil je hierover in gesprek met een expert? Neem dan contact met ons op.

Een veelvoorkomend probleem

Er zijn situaties bekend waarbij ondernemers geen schriftelijke afspraken hadden gemaakt toen zij geld leenden van hun eigen BV. Vaak werd gedacht dat mondelinge afspraken voldoende waren, gezien het eigenaarschap van de BV. Echter, bij controles door de Belastingdienst leidde het ontbreken van een formele leningsovereenkomst regelmatig tot problemen. In sommige gevallen resulteerde dit in discussies over de fiscale behandeling van de lening, met als gevolg een naheffing. Dit soort situaties onderstrepen hoe belangrijk het is om alles schriftelijk vast te leggen en een waterdichte administratie te voeren.

Tips voor een correcte administratie

• Gebruik een boekhoudprogramma: Houd je financiële administratie op orde door alle betalingen en aflossingen goed te documenteren.
• Regelmatige controle: Zorg dat je altijd inzicht hebt in de financiële situatie van je BV en controleer regelmatig of alle voorwaarden van de lening worden nageleefd.

Lenen aan de BV: Waar moet je op letten?

Waar moet je op letten als je geld leent aan je BV?

Als je besluit om geld te lenen aan je eigen BV, dan moet dit ook zakelijk worden ingericht. Dit betekent dat je een reële rente moet vragen en duidelijke afspraken maakt over de looptijd en de aflossing. Dit voorkomt dat de Belastingdienst de lening ziet als een informele kapitaalstorting.

Het is ook belangrijk om te overwegen wat er gebeurt als de BV de lening niet kan terugbetalen. Denk hierbij aan de risico’s die je loopt en de mogelijke zekerheden die je kunt stellen, zoals een borg of pandrecht.

Wist je dat uit cijfers van het Centraal Bureau voor de Statistiek blijkt dat in 2023 meer dan 15% van de DGA’s een lening had uitstaan bij hun eigen BV. Dit benadrukt hoe belangrijk het is om deze leningen op een correcte en zakelijke manier te regelen om fiscale problemen te voorkomen.

Zorg voor een waterdichte overeenkomst

Net als bij lenen van de BV, is het bij lenen aan de BV essentieel om een leningsovereenkomst op te stellen. In deze overeenkomst leg je alle voorwaarden vast, zoals de hoogte van de lening, het rentepercentage en de aflossingsvoorwaarden. Dit document is belangrijk voor zowel je financiële administratie als voor de Belastingdienst.

Voorbeeld casus: Lenen van je eigen BV

Stel je voor: Peter is de eigenaar van een BV en besluit om €50.000 te lenen van zijn bedrijf om een verbouwing aan zijn huis te financieren. Hij stelt een leningsovereenkomst op met een rente van 4%, een looptijd van 10 jaar en een maandelijkse aflossing. Peter zorgt ervoor dat de betalingen stipt worden bijgehouden in zijn administratie. Door deze stappen te volgen, voorkomt hij dat de Belastingdienst de lening als een verkapte dividenduitkering beschouwt.

Het is belangrijk om te begrijpen wat er kan gebeuren als Peter niet zorgvuldig met deze lening omgaat. Stel dat Peter geen duidelijke leningsovereenkomst had opgesteld of de betalingen niet nauwkeurig in zijn administratie had bijgehouden. In dat geval zou de Belastingdienst de lening mogelijk als een verkapte dividenduitkering kunnen beschouwen, wat kan leiden tot extra belastingheffingen.

Daarnaast, met de invoering van de tweede schijf in box 2 per 1 januari 2024, wordt het nog belangrijker om fiscale consequenties goed in de gaten te houden. Als Peter bijvoorbeeld in plaats van € 50.000 een bedrag van € 100.000 had geleend zonder de juiste stappen te nemen, zou hij over de eerste € 67.000 van zijn inkomen in box 2 24,5% belasting moeten betalen, maar over het resterende bedrag van € 33.000 maar liefst 33%. Dit kan een aanzienlijke belastingdruk met zich meebrengen, wat het belang onderstreept van een zorgvuldige financiële en administratieve planning.

Let op bij excessief lenen van je BV

Het lenen van aanzienlijke bedragen van je eigen BV kan leiden tot ernstige fiscale gevolgen. Vanaf 1 januari 2024 wordt excessief lenen van je BV nog strenger aangepakt door de Belastingdienst. Dit kan resulteren in een hogere belastingdruk, vooral met de invoering van de tweede schijf in box 2. Zorg er daarom voor dat je goed geïnformeerd bent over de regels en risico’s.

Wil je meer weten over de fiscale risico’s en hoe je excessief lenen kunt voorkomen? Lees dan het uitgebreide artikel ‘Excessief lenen van je BV: Wat je moet weten’ en voorkom vervelende verrassingen.

Heb je zelf vragen over het lenen van of aan je BV, of wil je advies op maat? Neem dan gerust contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek. Onze experts staan klaar om je te helpen bij het maken van de juiste zakelijke afspraken.