Excessief lenen van je BV: Wat je moet weten?
Het lijkt soms zo makkelijk: geld lenen van je eigen BV om bijvoorbeeld een privé-uitgave te financieren. Maar pas op, want er zijn belangrijke fiscale regels waar je rekening mee moet houden. In deze blog bespreken we wat excessief lenen van je BV inhoudt, welke risico’s je loopt en wat je kunt doen om problemen te voorkomen.
Wat is excessief lenen van je BV?
Excessief lenen houdt in dat je als directeur-grootaandeelhouder (DGA) meer dan een bepaalde grens leent van je eigen BV. Deze grens ligt vanaf 2023 op € 700.000. Alles boven dit bedrag wordt door de Belastingdienst beschouwd als een fictieve dividenduitkering. Dit betekent dat je hierover belasting moet betalen in box 2.
Samengevat: Als je meer dan € 700.000 leent van je BV, beschouwt de Belastingdienst het overschot als dividend en moet je hier belasting over betalen. Wil je meer weten over hoe je excessief lenen kunt vermijden? Vraag een kosteloos adviesgesprek aan.
Waarom lenen van je BV populair is
Veel ondernemers kiezen ervoor om te lenen van hun BV omdat dit vaak voordeliger lijkt dan een lening afsluiten bij de bank. De rente die je betaalt aan je BV kan bovendien lager zijn dan de rente bij een externe financier. Daarnaast is er minder administratieve rompslomp. Maar het kan ook leiden tot vervelende fiscale consequenties als je boven de € 700.000 uitkomt.
Waarom kiezen ondernemers voor lenen van hun BV?
- Lagere rente: De rente die je betaalt aan je BV is vaak lager dan bij een externe lening.
- Minder administratie: Lenen van je BV is eenvoudiger en vereist minder papierwerk.
Fiscale gevolgen van excessief lenen
Wat zijn de gevolgen als je te veel leent? Wanneer je meer leent dan de vastgestelde grens, wordt het meerdere als een fictief dividend aangemerkt. Dit betekent dat je hierover inkomstenbelasting moet betalen in box 2, tegen een tarief van 26,9%. Dit kan leiden tot een forse belastingaanslag, zeker als je niet genoeg liquide middelen hebt om deze belasting te voldoen.
Samengevat: Lenen boven € 700.000 leidt tot belasting in box 2, met een tarief van 26,9%. Dit kan een flinke belastingaanslag veroorzaken. Heb je vragen over de fiscale gevolgen? Neem contact op met ons voor deskundig belastingadvies.
Hoe kun je excessief lenen voorkomen?
Er zijn verschillende manieren om te voorkomen dat je in de problemen komt door excessief lenen van je BV:
- Betaal regelmatig af: Zorg ervoor dat je de leningen die je bij je BV hebt uitstaan, regelmatig aflost. Dit voorkomt dat de schuld te hoog oploopt.
- Dividend uitkeren: Overweeg om in plaats van te lenen, dividend uit te keren. Hoewel ook dit belast is, kun je zo vermijden dat je boven de grens uitkomt.
- Professioneel belastingadvies: Schakel een ervaren belastingadviseur in die je kan helpen met een optimale strategie. Zo voorkom je verrassingen en zorg je dat je binnen de grenzen blijft.
Wat doet de Belastingdienst?
De Belastingdienst controleert actief op excessief lenen. Sinds de invoering van de wetgeving in 2023 zijn zij strenger gaan toezien op DGA’s die meer dan de toegestane grens lenen. Als je hier niet aan voldoet, kun je naast de belastingaanslag ook boetes verwachten.
Samengevat: De Belastingdienst let scherp op DGA’s die meer dan € 700.000 lenen van hun BV en legt sancties op bij overtredingen.
| Leenbedrag | Fiscale gevolgen |
| Tot € 700.000 | Geen extra belasting |
| € 700.000 – € 900.000 | Inkomstenbelasting in box 2 (26,9%) op € 200.000 |
| Meer dan € 900.000 | Hogere belastingaanslag, mogelijke boetes |
Een veelvoorkomend risico: Oplopende rekening-courant
Het lijkt soms zo eenvoudig om geld op te nemen uit je eigen BV, vooral als je denkt dat het administratief minder gedoe is dan andere financieringsopties. Maar een vaak voorkomende valkuil voor DGA’s is dat de rekening-courant bij de BV oploopt doordat er meer geld wordt opgenomen dan wat er aan salaris wordt uitbetaald. Dit gebeurt vaak geleidelijk, maar kan uiteindelijk leiden tot aanzienlijke schulden aan de BV. De Belastingdienst ziet dit als een vorm van lenen en kan het beschouwen als een fictieve dividenduitkering, waarover belasting moet worden betaald. Zorg er daarom voor dat je de opnames goed bijhoudt en dat je niet meer leent dan je daadwerkelijk kunt terugbetalen. Het inschakelen van een belastingadviseur kan helpen om problemen te voorkomen en ervoor te zorgen dat je binnen de fiscale regels blijft.
Wees voorzichtig met lenen van je BV
Hoewel het verleidelijk kan zijn om geld te lenen van je eigen BV, is het belangrijk om te beseffen dat dit risico’s met zich meebrengt. Het kan leiden tot hoge belastingen en boetes als je niet binnen de regels blijft. Zorg daarom altijd dat je goed op de hoogte bent van de fiscale gevolgen en laat je adviseren door een belastingadviseur. Zo kun je problemen voorkomen en optimaal profiteren van de voordelen van je BV.
Een praktijkvoorbeeld: Leren van een veelgemaakte fout
Een van onze klanten, een succesvolle ondernemer, dacht dat hij zonder problemen kon lenen van zijn BV om een tweede woning te financieren. Hoewel de rente laag was en het administratief eenvoudig leek, kwam hij er al snel achter dat hij boven de grens van € 700.000 uitkwam. Dit leidde tot een onverwacht hoge belastingaanslag en een boete van de Belastingdienst. Dankzij tijdig ingrijpen en professioneel advies hebben we hem kunnen helpen met een strategie om de schade te beperken. Dit benadrukt hoe belangrijk het is om goed geïnformeerd te zijn en niet zomaar grote bedragen te lenen zonder rekening te houden met de fiscale consequenties.
Wil je meer weten over de fiscale gevolgen van lenen van je BV? Vraag een kosteloos adviesgesprek aan.
