Eindejaarstips 2024 voor ondernemers: Bereid je optimaal voor op 2025
Het einde van het jaar is hét moment om je financiële en zakelijke zaken op orde te brengen. Of je nu een zzp’er, DGA of particulier bent, er zijn volop kansen om kosten te besparen en te anticiperen op aankomende veranderingen. Met deze uitgebreide gids zetten we de belangrijkste tips voor je op een rij, zodat je 2025 goed voorbereid kunt starten.
Algemeen: Wat iedere ondernemer moet weten
Handhaving op schijnzelfstandigheid vanaf 2025: Wat betekent dit voor jou?
Vanaf 2025 zal de Belastingdienst strenger optreden tegen schijnzelfstandigheid. Dit betekent dat opdrachtgevers naheffingen en boetes riskeren als een zzp’er niet voldoet aan de eisen van zelfstandigheid. De Belastingdienst kan correcties en boetes met terugwerkende kracht opleggen vanaf 1 januari 2025. In 2025 geldt wel een overgangsperiode waarin werkgevers en werkenden geen vergrijpboetes ontvangen, mits zij aantoonbaar stappen ondernemen om schijnzelfstandigheid te vermijden. Actiepunten:
- Beoordeel je arbeidsrelaties: Controleer kritisch of zzp’ers voldoen aan de eisen van zelfstandigheid.
- Maak gebruik van richtlijnen: Gebruik de tools van de Rijksoverheid.
Heb je hulp nodig bij deze controle? Neem contact op met een adviseur.
Arbeidsongeschiktheidsverzekering: Maak een strategische keuze
Vanaf 2027 wordt een basisverzekering arbeidsongeschiktheid verplicht voor zelfstandigen via het UWV. Ondernemers met een private verzekering zijn hiervan vrijgesteld, mits deze verzekering voldoet aan specifieke voorwaarden. Waarom nu actie ondernemen?
- De premie van een arbeidsongeschiktheidsverzekering is fiscaal aftrekbaar, wat je nu al belastingvoordeel kan opleveren.
- Door tijdig te schakelen, kun je kiezen voor een voordelige private verzekering die beter bij je past dan de standaardoptie van het UWV.
Tip: Bespreek met een adviseur of je bestaande verzekering voldoet aan de voorwaarden, of sluit een verzekering af in een financieel gunstig jaar.
Investeren en belastingvoordelen: Maak slimme keuzes
Benut de investeringsaftrekken (KIA, EIA en MIA)
Als je van plan bent om te investeren in je onderneming, maak dan optimaal gebruik van de belastingaftrekregelingen. Beschikbare regelingen:
- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA): Voor investeringen tussen € 2.800 en € 387.580. Kleine bedragen onder € 450 tellen niet mee.
- Energie-investeringsaftrek (EIA): Voor energiebesparende bedrijfsmiddelen. Biedt een extra aftrek van 40% op investeringen boven € 2.500.
- Milieu-investeringsaftrek (MIA): Geeft afhankelijk van het bedrijfsmiddel 27%, 36% of 45% extra aftrek.
Belangrijk: Meld je investering binnen drie maanden via mijn.rvo.nl. Controleer of je investering op de energielijst of milieulijst staat. Tip: Overleg met een adviseur om strategisch te investeren en belastingvoordelen optimaal te benutten. Plan een kosteloos adviesgesprek.
Tips voor ondernemers met een BV
Profiteer van de nieuwe box 2-tarieven in 2024
Vanaf 2024 geldt in box 2 een tweeschijventarief:
- Tot € 67.000: 24,5% belasting.
- Daarboven: 33%.
In 2025 wordt het hoge tarief verlaagd naar 31% en de grens voor de eerste schijf verhoogd naar € 67.804. Toch kan dividend uitkeren in 2024 gunstiger zijn vanwege het effect op je heffingskorting en box 3-belasting in 2025.
Wat kun je doen?
- Aflossen van schulden: Gebruik dividend om bijvoorbeeld een hypotheek of rekening-courantschuld te verlagen.
- Vermijden van box 3-belasting: Laat dividend niet onnodig op je spaarrekening staan om hogere vermogensbelasting te voorkomen.
Tip: Overleg met een fiscalist om te bepalen wat voor jouw situatie het meest voordelig is.
Wet excessief lenen bij de eigen BV
Vanaf 31 december 2024 wordt het meerdere van leningen boven € 500.000 belast als fictief inkomen in box 2. Schulden voor een eigen woning worden buiten beschouwing gelaten, mits ze voldoen aan de voorwaarden.
Actiepunten:
- Los leningen boven deze grens af.
- Bespreek met je fiscalist wat alternatieven zijn om deze belasting te vermijden.
Meer weten? Lees onze uitgebreide blog: Excessief lenen van je BV.
Check de voorlopige aanslag vennootschapsbelasting (VPB) 2024
De belastingrente voor vennootschapsbelasting is in 2024 uitzonderlijk hoog: 10%, terwijl het algemene belastingrentetarief voor andere belastingen op 7,5% ligt.
Waarom is het belangrijk?
Een onjuiste voorlopige aanslag kan leiden tot hoge rentekosten. Analyseer daarom je voorlopige cijfers en pas je aanslag aan als blijkt dat je BV beter heeft gepresteerd dan verwacht.
Actiepunten:
- Controleer je voorlopige aanslag en dien zo nodig een verzoek tot aanpassing in.
- Ontvang je een beschikking belastingrente? Vraag een herziening aan of dien een bezwaar in als je denkt dat de rente disproportioneel is.
Met de juiste begeleiding kun je onnodige kosten voorkomen. Neem contact op voor persoonlijk advies.
Benut de vrije ruimte in de werkkostenregeling (WKR)
De werkkostenregeling (WKR) biedt ondernemers de mogelijkheid om belastingvrije vergoedingen en verstrekkingen aan werknemers te geven.
Actiepunten:
- Controleer of je in 2024 nog vrije ruimte over hebt. Niet-gebruikte ruimte vervalt na 31 december.
- Geef belastingvrije extraatjes zoals cadeaubonnen, kerstpakketten of bonussen in natura.
De eindheffing over de WKR hoef je pas op te nemen in de aangifte loonheffingen van februari 2025, die je in maart 2025 verzorgt.
Belastingtips voor particulieren
Schenk onder schuldigerkenning
Bij een schenking onder schuldigerkenning geef je een bedrag ‘op papier’, waardoor het vermogen wordt verminderd en toekomstige erfbelasting lager uitvalt.
Belangrijk om te weten:
- Je moet jaarlijks 6% rente betalen over het geschonken bedrag.
- De schenking moet notarieel worden vastgelegd.
Voordelen:
- Het vermogen daalt, wat gunstig kan zijn voor toekomstige erfbelasting.
- Dit is een handige optie als je niet direct over liquide middelen beschikt.
Voeg aftrekposten samen
Voor bepaalde aftrekbare kosten, zoals zorgkosten en giften, geldt een inkomensafhankelijke drempel. Door kosten of giften samen te voegen in één belastingjaar, kun je deze drempel makkelijker overschrijden.
Belangrijke aandachtspunten:
- Plafond voor giftenaftrek: Er geldt een maximum van 10% van het verzamelinkomen voor giftenaftrek. Boven dit plafond kan splitsen over meerdere jaren gunstiger zijn.
- Periodieke giften: Zet eenmalige giften om in periodieke giften. Hierbij vervalt de drempel en wordt het plafond verhoogd naar € 1,5 miljoen.
- Betaalmethoden: Alleen betalingen via de bank zijn aftrekbaar. Contante giften zijn uitgesloten.
Met een goede planning kun je optimaal profiteren van deze aftrekposten.
Actiepunten:
- Controleer of je in 2024 nog vrije ruimte over hebt. Niet-gebruikte ruimte vervalt na 31 december.
- Geef belastingvrije extraatjes zoals cadeaubonnen, kerstpakketten of bonussen in natura.
De eindheffing over de WKR hoef je pas op te nemen in de aangifte loonheffingen van februari 2025, die je in maart 2025 verzorgt.
Aankoop van een tweede woning: Overweeg uitstel
Vanaf 2026 wordt het tarief voor overdrachtsbelasting op tweede of verhuurde woningen verlaagd van 10,4% naar 8%. Dit kan een groot belastingvoordeel opleveren.
Tip: Stel de aankoop van een tweede woning uit tot 2026 als dit mogelijk is
Tot slot: Goed voorbereid 2025 in
Met deze uitgebreide tips kun je optimaal gebruik maken van fiscale voordelen en voorbereid zijn op veranderingen in 2025. Heb je vragen? Neem dan contact op voor een kosteloos adviesgesprek.
