Eindejaarstips 2023 voor het MKB
Als ondernemer sta je aan het einde van het jaar voor de uitdaging om je financiën zo slim mogelijk te beheren. Of je nu een eenmanszaak hebt, een BV leidt, of gewoon slim wilt omgaan met je vermogen, er zijn diverse strategieën die je kunt toepassen om fiscaal voordeel te behalen. In deze blog geven we je een overzicht van de belangrijkste eindejaarstips voor alle ondernemers. Van het benutten van de werkkostenregeling tot het optimaal inzetten van fiscale aftrekposten – we bespreken het allemaal!
Werkkostenregeling: benutten van ongebruikte ruimte
De werkkostenregeling (WKR) biedt kansen om je werknemers belastingvrij te belonen. Als er nog ruimte over is in deze regeling, overweeg dan om eind van het jaar deze ruimte te benutten met extra vergoedingen of verstrekkingen. Dit is vooral belangrijk omdat deze vrije ruimte niet meegenomen kan worden naar het volgende jaar. De afrekening van de WKR over 2023 hoeft pas in maart 2024 verwerkt te worden in de loonheffingen. Met de verlaging van de vrije ruimte in 2024 van 3% naar 1,92%, kan het strategisch zijn om sommige vergoedingen naar voren te halen.
De 30%-regeling voor expats: jaarlijkse keuzes
Voor expat werknemers is de 30%-regeling een belangrijk aandachtspunt. Vanaf 2023 moet je als werkgever jaarlijks kiezen om ofwel de werkelijke extraterritoriale kosten te vergoeden of de 30%-regeling toe te passen. Deze keuze wordt in het eerste loontijdvak van het jaar gemaakt. Met de aankomende veranderingen in 2024, waarbij de regeling wordt versoberd, is het essentieel om deze keuze zorgvuldig te overwegen.
Er komt namelijk een maximum voor de 30%-regeling. Bij een salaris boven de 233.000,- zal het niet meer mogelijk zijn om de regeling toe te passen. Ook wordt er een afbouw van de regeling ingevoerd. De eerste 20 maanden dat een expat in dienst is, kun je de regeling zoals voorheen toepassen. Na 20 maanden wordt dit met 10% verlaagd, na nog 20 maanden met een volgende 10%, enz. Daarnaast moeten deze werknemers in 2024 ook belasting in box 2 en box 3 gaan betalen over buitenlands kapitaalinkomen.
Uitbetaalde bedragen aan derden: informatieplicht
De informatieplicht voor uitbetaalde bedragen aan derden is een belangrijk aspect van je administratieve verplichtingen. Sinds 2022 is het verplicht om bij een uitnodiging deze betalingen aan de Belastingdienst te rapporteren. Wanneer je geen uitnodiging ontvangt, mág dit.
Investeringen: optimaliseren van aftrekposten
Een slimme investeringsstrategie kan aanzienlijke fiscale voordelen opleveren. De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), energie-investeringsaftrek (EIA) en milieuinvesteringsaftrek (MIA) zijn belangrijke aftrekposten die je kunt benutten. Door op het juiste moment te investeren, kun je optimaal gebruikmaken van deze regelingen. Check of je nog investeringen kunt doen voor 2023 om de aftrek te krijgen:
| Tabel kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2023 | |
| Investering | Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek |
| niet meer dan € 2.600 | 0% |
| € 2.601 t/m € 63.716 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 63.717 t/m € 117.991 | €17.841 |
| € 117.992 t/m € 353.973 | € 17.841 verminderd met 7,56% van het deel
van het investeringsbedrag boven de € 117.991 |
| meer dan € 353.973 | 0% |
Let op: de energie- investeringsaftrek en milieu-investeringsaftrek moet je vooraf melden bij het RVO. Bij de kleinschaligheidsaftrek hoeft dit niet en kun je direct een bedrijfsmiddel aanschaffen voor 31 december om deze aftrek in de aangifte te verwerken.
Bijtelling en desinvesteringsbijtelling: risico’s beperken
Voor bedrijfsmiddelen waarvoor je investeringsaftrek hebt toegepast, moet je oppassen voor de desinvesteringsbijtelling bij verkoop. Het is belangrijk om deze aspecten goed in de gaten te houden en waar nodig actie te ondernemen.
Afschrijving en afwaardering: fiscale voordelen
Willekeurige afschrijving op bedrijfsmiddelen en het afwaarderen van bezittingen met een lagere marktwaarde dan de boekwaarde bieden fiscale voordelen. Deze mogelijkheden kunnen helpen om de belastbare winst te verlagen en daarmee belasting te besparen.
Herinvesteringsreserve en voorzieningen: toekomstgericht plannen
Het vormen van een herinvesteringsreserve (HIR) en voorzieningen voor toekomstige uitgaven kunnen je helpen om belastinguitgaven te spreiden en te plannen. Dit is vooral belangrijk voor ondernemingen die van plan zijn om in de nabije toekomst te investeren of belangrijke uitgaven te doen.
Zit je met vragen over de fiscale eindejaarstips of wil je specifiek advies over hoe je deze het best kunt implementeren in jouw bedrijf? Neem dan contact op met onze specialisten bij oamkb.
Ben je op zoek naar meer eindejaarstips? Lees dan ook:
