Belastingplan 2025: de belangrijkste wijzigingen
Op Prinsjesdag zijn de belastingplannen voor 2025 gepresenteerd. Let op: deze plannen zijn nog niet definitief en worden nog besproken in de Eerste en Tweede Kamer. Dat betekent dat er mogelijk nog veranderingen komen. Hieronder zetten we de belangrijkste wijzigingen op een rij.
1. Inkomensverdeling en Particuliere Belastingen
Inkomstenbelasting (Box 1)
Vanaf 2025 wordt de inkomstenbelasting in Box 1 opgesplitst in twee tarieven:
- 35,82% voor inkomens tot €38.441
- 37,48% voor inkomens tussen €38.441 en €76.817
- Het hoogste tarief van 49,5% blijft gelden voor inkomens boven €76.817
Directeur-grootaandeelhouder (Box 2)
Voor directeur-grootaandeelhouders is er sinds 2024 een tweeschijvenstructuur in Box 2:
- 24,5% voor inkomens tot €67.000 (of €134.000 voor fiscale partners)
- 33% daarboven, maar dit hoge tarief wordt vanaf 2025 verlaagd naar 31%
Vermogensrendementsheffing (Box 3)
Het tarief in Box 3 blijft op 36%. Echter, vermogensrechten van inwoners in aardbevingsgebieden, die aanspraak hebben op herstel- of versterkingsmaatregelen, hoeven niet te worden opgegeven in Box 3.
Overdrachtsbelasting
Vanaf 2026 geldt een lager tarief van 8% voor woningen die niet als hoofdverblijf dienen, zoals tweede woningen of investeringspanden (nu 10,4%). Voor hoofdverblijven blijft het tarief 2%, en voor starters zelfs 0%.
Hulp nodig met je belastingplanning? Vraag een kosteloos adviesgesprek aan
2. Maatregelen voor Ondernemers en Bedrijven
Bedrijfsopvolging
De Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en doorschuifregeling aanmerkelijk belang (DSR) worden vanaf 2025 aangepast. De vereisten worden versoepeld:
- Bezits- en voortzettingseis wordt verlaagd van vijf naar drie jaar, zodat ondernemers sneller recht hebben op deze voordelen.
- Vanaf 2026 gelden deze regelingen alleen voor gewone aandelen met minstens 5% belang, en de minimumleeftijd voor bedrijfsopvolgers wordt 21 jaar.
Expatregeling
De beperking van de expatregeling wordt deels teruggedraaid. Expats kunnen vanaf 2027 voor vijf jaar een aftrekpercentage van 27% toepassen. Tot die tijd blijft de 30%-regeling gelden met overgangsrecht.
Vennootschapsbelasting – renteaftrekregeling
De drempel voor de renteaftrekbeperking in de vennootschapsbelasting stijgt van 20% naar 25% van de EBITDA. Voor vastgoed-BV’s gelden aanvullende beperkingen.
Giftenaftrek
Vanaf 2025 zijn giften aan goede doelen niet meer aftrekbaar in de vennootschapsbelasting. Sponsorkosten en kosten voor maatschappelijk verantwoord ondernemen blijven wel aftrekbaar.
Benieuwd wat dit betekent voor jouw bedrijf? Neem contact op met onze belastingadviseurs.
3. Aanpassingen in de Btw-regelingen
Culturele en toeristische sector
Het verlaagde btw-tarief van 9% voor onder andere kunst, boeken, sport, hotels, vakantieparken, musea, concerten en theater vervalt in 2026. Het reguliere tarief van 21% gaat dan gelden. Deze wijziging heeft veel kritiek ontvangen, dus aanpassingen zijn mogelijk.
Wil je advies over de impact van deze btw-veranderingen? Onze belastingadviseurs helpen je graag verder.
4. Digitaal bezwaar maken vanaf 2025
Vanaf 2025 wordt het mogelijk om digitaal bezwaar te maken tegen aanslagen voor inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting en naheffingsaanslagen voor btw. Dit maakt het bezwaarproces eenvoudiger voor belastingplichtigen.
Vragen over bezwaar of belastingzaken? Neem contact op voor advies van onze experts.
