Verlengd boekjaar: zo zit dat
Een verlengd boekjaar is een handig instrument voor startende ondernemers die een BV oprichten en hun aangifte vennootschapsbelasting niet direct in het eerste jaar willen doen. Maar wat is een boekjaar precies? Wanneer mag je het boekjaar verlengen? En hoe zit het met de Belastingdienst?
In deze blog leggen we je alles uit over het verlengen van je boekjaar, hoe je dit regelt en waar je op moet letten als je hiervoor kiest. Zo weet jij precies waar je aan toe bent.
Wat is een verlengd boekjaar?
Allereerst: Het boekjaar kan alleen worden verlengd voor de vennootschapsbelasting. Eenmanszaken en VOF’s kunnen hier geen gebruik van maken, zij rekenen altijd af over een kalenderjaar.
Normaal gesproken duurt een boekjaar 12 maanden. Gebruikelijk is dat dit gelijk loopt met het kalenderjaar van 1 januari tot en met 31 december, maar dat is niet verplicht. Je mag als ondernemer ook zelf een ander boekjaar kiezen, wanneer dat bijvoorbeeld beter aansluit bij een specifieke activiteit. Dat heet dan een gebroken boekjaar.
Een verlengd boekjaar betekent dat je boekjaar langer duurt dan 12 maanden. Dit mag maar één keer en is mogelijk in het eerste jaar van je onderneming. Je ‘plakt’ als het ware een extra periode aan je eerste jaar vast. Dit gebeurt doordat dit wordt vastgelegd in de oprichtingsakte van de BV door de notaris. Een goede notaris zal dan ook met je overleggen of je dit wilt.
Bijvoorbeeld: als je op 1 juli 2025 start met je BV dan loopt het eerste boekjaar tot en met 31 dec 2025. Wanneer je kiest voor een verlengd boekjaar dat eindigt op 31 december 2026, dan duurt je eerste boekjaar 18 maanden in plaats van 12.
Wat zijn de voor- en nadelen van een verlengd boekjaar?
Voordelen
- Hogere kans op winst in je eerste boekjaar
Veel ondernemers draaien in het eerste jaar verlies door aanloopkosten. Met een verlengd boekjaar heb je meer tijd om die kosten terug te verdienen. Lukt dat? Dan sluit je jouw eerste boekjaar af met een positief resultaat, wat gunstig kan zijn richting banken of investeerders.
- Uitstel van belastingbetaling
Doordat je later aangifte doet, betaal je ook later belasting. Je houdt het geld dus langer op je rekening en kunt dit gebruiken om te investeren in je onderneming. Dat is vaak eenvoudiger dan direct financiering aanvragen.
Nadelen
- Je mag het maar één keer doen
Het verlengen van het boekjaar is alleen toegestaan bij de start van je BV en slechts één keer.
- Hoger Vpb-tarief bij hoge winst
Het vennootschapsbelastingtarief (Vpb) is bij een winst tot 200.000 euro per jaar 19% en daarboven 25,8%. Bij een verlengd boekjaar kom je sneller boven de 200.000 euro winst uit over het verlengde boekjaar. Voor BV’s die snel heel veel winst maken, kan het dus leiden tot meer Vpb.
- Jaarcijfers zijn minder goed vergelijkbaar
Omdat je eerste boekjaar langer is dan gebruikelijk, wordt het lastiger om jaar-op-jaar prestaties te vergelijken of analyses te maken.
- Belasting later betalen betekent meer reserveren
Als je de aangifte later indient kan het zijn dat het bedrag hoger is, en dat je dus meer moet reserveren om verrassingen te voorkomen.
Boekjaar verlengen: wat zijn de regels?
De wetgever staat het verlengen van een boekjaar toe, maar er gelden wel duidelijke regels. De belangrijkste:
- Een verlengd boekjaar mag maximaal 24 maanden
- Het verlengen mag alleen bij de start van een BV of bij een boekjaarwijziging na een statutenwijziging. Dat laatste komt maar weinig voor.
Hoe regel ik een verlengd boekjaar?
Je hoeft geen expliciete goedkeuring aan te vragen bij de Belastingdienst, maar het moet wel correct worden verwerkt in oprichtingsakte en aangifte:
- Omdat verlenging alleen het eerste jaar is toegestaan: Vraag de notaris de verlenging in de statuten van de BV op te nemen.
- Controleer de deadline voor je belastingaangifte: Bij een verlengd boekjaar gelden andere aangiftetermijnen. Zorg dat je dit op tijd regelt.
Veelgestelde vragen over een verlengd boekjaar
1. Kan ik mijn boekjaar altijd verlengen?
Nee, alleen bij de start van een onderneming of bij een wijziging van het boekjaar na statutenwijziging. En je mag het slechts één keer doen.
2. Moet ik toestemming vragen aan de Belastingdienst?
Nee, maar je moet het wél correct verwerken in je administratie, je belastingaangifte en eventueel je jaarrekening.
3. Moet ik na een verlengd boekjaar weer een ‘normaal’ boekjaar hanteren?
Ja, daarna stap je weer over op een standaard boekjaar van 12 maanden.
4. Wat gebeurt er met de aangifte vennootschapsbelasting?
Je doet aangifte over de volledige verlengde periode. Zorg dat je dit goed invult, zodat je geen naheffing of boete riskeert.
Hulp nodig bij het verlengen van je boekjaar?
Een verlengd boekjaar kan strategisch slim zijn, maar de uitvoering vereist precisie. Een fout in je aangifte of administratie kan vervelende gevolgen hebben. Bij oamkb helpen we je graag met bedrijfsadvies, fiscale begeleiding en het verzorgen van je boekhouding en jaarrekeningen.
Wil jij jouw boekjaar verlengen of twijfel je of het verstandig is voor jouw situatie?
Vind een kantoor bij jou in de buurt en plan een gratis adviesgesprek in met één van onze oamkb-adviseurs. We denken graag met je mee!
- 125+ ervaren bedrijfsadviseurs
- Volledig geautomatiseerde administratie
- 24/7 direct inzicht in je bedrijf
- Altijd een vast maandbedrag
