{"id":26888,"date":"2021-12-01T12:11:53","date_gmt":"2021-12-01T13:11:53","guid":{"rendered":"https:\/\/oamkb.nl\/kantoor\/?p=26888"},"modified":"2022-01-03T11:12:13","modified_gmt":"2022-01-03T11:12:13","slug":"belastingadvies-eindejaarstips-2021-voor-het-mkb","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/oamkb.nl\/kantoor\/belastingadvies-eindejaarstips-2021-voor-het-mkb\/","title":{"rendered":"Belastingadvies eindejaarstips 2021 voor het MKB"},"content":{"rendered":"<p><img decoding=\"async\" width=\"800\" height=\"600\" src=\"https:\/\/oamkb.nl\/adviescentrum\/belastingadvies\/wp-content\/uploads\/sites\/9\/2021\/12\/Afbeelding-blog-1-december-2021.jpg\" alt=\"belastingadvies-eindejaarstips\" style=\"margin-bottom: 10px;clear: both;max-width: 100%\" class=\"webfeedsFeaturedVisual wp-post-image no-lazyload\" \/><\/p>\n<h2>Investeringsafrek<\/h2>\n<p>Check of je in 2021 of in 2022 wil investeren. Afhankelijk wat je dit jaar hebt ge\u00efnvesteerd kun je zien of het voordeliger is om nu nog te investeren of volgend jaar:<\/p>\n<h2>Tabel kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2021<\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td><b>Investering<\/b><\/td>\n<td><b>Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek<\/b><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>niet meer dan \u20ac 2.400<\/td>\n<td>\u20ac 0<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u20ac 2.401 t\/m \u20ac 59.170<\/td>\n<td>28% van het investeringsbedrag<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u20ac 59.171 t\/m \u20ac 109.574<\/td>\n<td>\u20ac 16.568<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u20ac 109.575 t\/m \u20ac 328.721<\/td>\n<td>\u20ac 16.568 verminderd met 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de \u20ac 109.574<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>meer dan \u20ac 328.721<\/td>\n<td>\u20ac 0<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2>Vorm een herinvesteringsreserve<\/h2>\n<p>Als je bedrijfsmiddelen verkoopt moet je belasting betalen over de boekwinst. Behalve als je opnieuw wil investeren, dan kun je een herinvesteringsreserve vormen. De herinvestering moet dan wel binnen 3 jaar plaatsvinden en je moet je besluit hebben vastgelegd.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2>Vorm voorzieningen<\/h2>\n<p>Het tarief voor de vennootschapsbelasting daalt in 2022, omdat je tot \u20ac 395.000,- winst maar 15% hoeft te betalen. Je kunt dus beter in 2022 winst laten vallen dan in 2021. Dit is natuurlijk afhankelijk van de fiscale winst die je in 2021 maakt of dit voordelig voor je is. Een voorziening verlaagt de fiscale winst in 2021 en die kan eventueel vrijvallen in 2022 of in de jaren erna als blijkt dat de voorziening geen geld uiteindelijk kost. Je moet wel goede gronden hebben om de voorziening te vormen en dit goed kunnen onderbouwen. Denk hierbij aan <a href=\"https:\/\/oamkb.nl\/adviescentrum\/bedrijfsadvies\/corona-crisis-alle-regelingen-voor-jouw-bedrijf-op-een-rij\/\">coronavoorziening<\/a>, waardering van voorraden, een reorganisatie, saneringskosten van schulden, onderhoudsverplichtingen en andere garanties. Vergeet niet de reserveringen of voorzieningen voor vakantiedagen, vakantiegeld of jubileum.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td><b>Jaar<\/b><\/td>\n<td><b>2021<\/b><\/td>\n<td><b>2022<\/b><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Opstaptarief<\/td>\n<td>15.0% (belastbaar bedrag tot \u20ac 245.000)<\/td>\n<td>15.0 (belastbaar bedrag tot 395.000)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Toptarief<\/td>\n<td>25.0% (belastbaar bedrag &gt; \u20ac 245.000)<\/td>\n<td>25.8% (belastbaar bedrag &gt; \u20ac 395.000)<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2>Onbelaste vergoedingen i.p.v. een bonus bijvoorbeeld<\/h2>\n<ul>\n<li>Je mag fiscaal voordelig belonen van werknemers door middel van een onbelaste vergoeding te geven voor maaltijden (onderweg of tijdens overwerk), cursussen of zakenreizen. Ook kan een personeelsfeest op de werkplek vrijwel belastingvrij plaatsvinden en mag je zakelijke reizen belastingvrij vergoeden. Ook de fiets van de zaak is voordelig. Verder mag je schade of verlies van persoonlijke zaken belastingvrij vergoeden, als deze tijdens de dienstbetrekking is ontstaan.<\/li>\n<li>Je kunt voordelig aan je werknemers producten uit eigen bedrijf verkopen of geven. De korting mag dan maximaal 20% van de waarde van het product bedragen met een maximum van \u20ac 500,-\u00a0 per werknemer.<\/li>\n<li>In 2021 is er meer ruimte om werknemers belastingvrij te belonen. De werkkostenregeling is eenmalig verhoogd tot 3% tot loonsom \u20ac 400.000 en over het meerdere 1,2%. Een DGA mag ook gebruik maken van deze mogelijkheid.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Innovatie in je bedrijf betekent minder belasting betalen<\/h2>\n<p>Wanneer je binnen je bedrijf bezig met de ontwikkeling van innovatieve en\/of vernieuwende activiteiten, zoals productie, software en ICT), dan kun je in aanmerking komen voor een lagere winstbelasting (9% in 2021) of een verlaging van de loonheffing via de WBSO.<\/p>\n<h2>Let op de laatste BTW aangifte<\/h2>\n<p>Bij de laatste BTW aangifte van het jaar moet je rekening houden met de correctie voor het priv\u00e9gebruik van de <a href=\"https:\/\/oamkb.nl\/adviescentrum\/belastingadvies\/auto-van-de-zaak\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">auto van de zaak<\/a>, een eventuele correctie personeelsverstrekkingen en btw-belaste verhuur.<\/p>\n<p>Heb je hulp nodig op deze punten, of andere zaken rondom belastingadvies? <a href=\"http:\/\/oamkb.nl\/contact\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Neem dan snel contact met ons op<\/a> en profiteer van een gratis adviesgesprek.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2><b>Belastingadvies eindejaarstips 2021 speciaal voor de BV<\/b><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2>Dividend aan de partner van de DGA<\/h2>\n<p>Als je DGA bent en je partner niet werkt, dan kun je dividend uitkeren uit je BV en deze fiscaal aan je partner toerekenen (bijvoorbeeld \u20ac 10.000). Hiermee maakt jouw partner gebruik van de heffingskortingen. De uitkering is vrijwel belastingvrij.<\/p>\n<h2>Lenen van je BV<\/h2>\n<p>Er moet een zakelijke overeenkomst met zekerheid en een zakelijke rente worden overeengekomen (met notulen) wanneer je van je BV leent. In 2023 mag je als DGA nog maar maximaal \u20ac 500.000,- van je BV lenen met uitzondering van leningen voor een eigen woning. De Belastingdienst controleert hier sinds 2021 steeds meer op. Of de nieuwe regeling in 2023 wordt ingevoerd is nog niet vastgelegd, maar wel aangekondigd.<\/p>\n<h2>Lenen aan je BV<\/h2>\n<p>Als je als DGA een vordering op je BV hebt, dan moet je aan de BV hierover rente berekenen. Deze rente is belast in box 1 en voor de BV fiscaal aftrekbaar. Fiscaal is dit ongunstig omdat box 1 een hoger belastingpercentage heeft dan de BV volgens de vennootschapsbelasting. Tot een vorderingen tot \u20ac 17.500,- hoef je geen rente te rekenen. Het is dus handig om de vordering niet hoger dan \u20ac 17.500,-\u00a0 te laten uitkomen.<\/p>\n<h2>Als je borg staat voor je BV<\/h2>\n<p>Als je als DGA je in priv\u00e9 borg hebt gesteld voor financieringen aan de BV, dan moet hierover een borgstellingsvergoeding door de BV aan jou als DGA worden betaald. Dit is\u00a0 belast in box 1, dus meestal niet gunstig. Wanneer je dit niet doet kan de Belastingdienst dit voor 5 jaar corrigeren. Als je als DGA in priv\u00e9 wordt aangesproken voor de lening van de BV, dan is deze normaal gesproken aftrekbaar in box 1. Wanneer er geen zakelijke borgstellingsvergoeding is voldaan dan is de lening meestal niet aftrekbaar.<\/p>\n<h2>Let op bij dividenduitkeringen<\/h2>\n<p>Als je dividend uit je BV aan jezelf uitkeert moet de uitkeringstoets worden gedaan. Dat betekent dat het bestuur moet beoordelen of de BV na de dividenduitkering de opeisbare schulden, dus schuldeisers nog kan betalen, met andere woorden: is er genoeg eigen vermogen in de BV om de dividenduitkering te doen? Het risico zonder uitkeringstoets is dat de dividenduitkering anders misschien moet worden terugbetaald\u00a0 en\/of je als DGA in priv\u00e9 aansprakelijk wordt gesteld.<\/p>\n<h2>Voorkom verdamping van verliesverrekening<\/h2>\n<p>Een verlies in 2021 mag verrekend worden met de winst van 2020 en de winsten van 2022 tot en met 2027. Daarna gaan verliezen verloren. Verliezen uit 2012 verdampen per 31 december 2021. Laat bijvoorbeeld voorzieningen vrijvallen zodat de verliezen nog verrekend worden. Een methode is ook om stille reserves in de activa te realiseren door deze (intern) te verkopen.<\/p>\n<h2>Belastingadvies eindejaarstips 2021 speciaal voor de eenmanszaak en vof<\/h2>\n<p>De zelfstandigenaftrek wordt de komende jaren afgebouwd tot \u20ac 3.240. Het tarief in de BV blijft dalen, tot een winst van \u20ac 395.000 is het tarief 15% (cijfers 2022). Steeds meer ondernemers brengen hun bedrijf (belastingvrij) in in de BV. Het einde van het jaar is een goede gelegenheid om na te denken over de constructie in 2022.<\/p>\n<p>Voor meer informatie over belastingadvies en wat wij hierin voor je kunnen betekenen, <a href=\"https:\/\/www.oamkb.nl\/belastingadvies\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">lees hier verder.<\/a><\/p>\n<p>Wil je direct contact met ons opnemen voor een antwoord op jouw vragen over de bedrijfsvoering en belastingadvies? <a href=\"http:\/\/oamkb.nl\/contact\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Neem dan hier contact met ons op.<\/a><\/p>\n<p>Met dank aan oa. <a href=\"https:\/\/oamkb.nl\/kantoor\/oamkb-amersfoort\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Roger Prins<\/a> en <a href=\"https:\/\/oamkb.nl\/kantoor\/oamkb-belastingadvies-utrecht\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Onno Clous<\/a> voor het controleren van deze blog.<\/p>\n<p>Het bericht <a rel=\"nofollow\" href=\"https:\/\/oamkb.nl\/adviescentrum\/belastingadvies\/belastingadvies-eindejaarstips-2021-voor-het-mkb\/\">Belastingadvies eindejaarstips 2021 voor het MKB<\/a> verscheen eerst op <a rel=\"nofollow\" href=\"https:\/\/oamkb.nl\/adviescentrum\/belastingadvies\">Belastingadvies<\/a>.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Investeringsafrek Check of je in 2021 of in 2022 wil investeren. Afhankelijk wat je dit jaar hebt ge\u00efnvesteerd kun je zien of het voordeliger is om nu nog te investeren of volgend jaar: Tabel kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2021 &nbsp; Investering Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek niet meer dan \u20ac 2.400 \u20ac&#8230;<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"close","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"aioseo_notices":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/oamkb.nl\/kantoor\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/26888"}],"collection":[{"href":"https:\/\/oamkb.nl\/kantoor\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/oamkb.nl\/kantoor\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/oamkb.nl\/kantoor\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/oamkb.nl\/kantoor\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=26888"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/oamkb.nl\/kantoor\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/26888\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/oamkb.nl\/kantoor\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=26888"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/oamkb.nl\/kantoor\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=26888"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/oamkb.nl\/kantoor\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=26888"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}